【消費税率10％】知って得する軽減税率のポイント

【目次】

1. 軽減税率制度とは？
2. 軽減税率が適用されるもの
3. これって10％？　8％？ 知っていたら自慢できる!? 軽減税率のポイント
   
4. まとめ

2019年10月1日からの消費税率

軽減税率…8％（消費税率6.24％・地方消費税率1.76％）

標準税率…10％（消費税率7.8％・地方消費税率2.2％）

・おもちゃ付きのお菓子

8%⇒税抜き価格が1万円以下で、食品の価格が全体の3分の2以上を占める場合

食品とおもちゃがいっしょに販売されている商品は「一体資産」に分類されます。一体資産の場合、「税抜き価格が1万円以下で、食品の価格が全体の3分の2以上を占める場合」は「食品」になり、軽減税率が適用されて「8％」になります。

・ミネラルウォーターや水道水

8%⇒ミネラルウォーターなど「食品」として供給されるもの
10%⇒「食品以外」の生活用水（ペットボトルに入れて飲用水として提供する場合は8%）

水道水は、炊事用や飲用など「食品」として供給されるものと、風呂水や洗濯水など「食品以外の生活用水」として供給されるものが混ざり合っているため「10％」になります。しかし、水道水をペットボトルに入れて飲用水として提供する場合には、ミネラルウォーターと同様に軽減税率が適用されて「8％」になります。

・保冷用の氷

8%⇒かき氷の氷・飲み物などに入れて提供されるもの
10%⇒保冷用に提供されるもの

かき氷の氷や、飲み物に入れて提供される氷は「食品」になり、軽減税率が適用されて「8％」になります。しかし、保冷用に提供される氷は、「食品」ではないため「10％」になります。

・生きた魚

8%⇒食用として販売される魚
10%⇒観賞用の魚

生け魚など、食用として販売される魚は軽減税率が適用されて「8％」になりますが、観賞用の魚などは「10％」になります。

・ペットフード

10%⇒あきらかにペット用のものは食品とみなされないため

人が飲んだり食べたりするものが「食品」なので、ペットフードに軽減税率は適用されず「10％」になります。

・みりんや料理酒

8%⇒酒類に該当しないアルコール分が1度未満の「みりん風調味料」は適用
10%⇒みりんや料理酒が「酒税法に規定する酒類」に区分されるもの

お酒類は、酒税法によって区分されます。例えば、みりんや料理酒が「酒税法に規定する酒類」に区分される場合は「10％」になりますが、酒類に該当しないアルコール分が1度未満の「みりん風調味料」については、軽減税率が適用されて「8％」になります。

・ノンアルコールビールや甘酒

8%⇒「酒類」ではないため

ノンアルコール飲料や甘酒は酒税法に規定する「酒類」ではないので、軽減税率が適用されて「8％」になります。

・栄養ドリンク

8%⇒医薬品等に含まれない栄養ドリンクは「飲料品」
10%⇒「医薬品」や「医薬部外品」として販売されているもの

栄養ドリンクには、「医薬品」や「医薬部外品」として販売されているものがありますが、それらは「医薬品等」になるため「10％」になります。しかし、医薬品等に含まれない栄養ドリンクは「飲料品」になり、軽減税率が適用されて「8％」になります。

・健康食品

8%⇒医薬品ではないサプリメントなど

健康食品や特定保健用食品などは「医薬品等」ではないため、軽減税率が適用されて「8％」になります。

・いちご狩りや潮干狩り

8%⇒入園料と別にお金を払って持ち帰る果物や魚など「食品」に相当
10%⇒収穫したものを園内などで食べる場合「外食」に相当

  いちご狩りや潮干狩りなどの入園料は、入場者に収穫を楽しんでもらうのが目的なので「10％」になります。また、収穫した果物や魚介類などを園内で食べる場合も「外食」になるので、「10％」になります。ただし、入園料とは別にお金を支払って持ち帰る果物や魚介類は「食品」になるので、軽減税率が適用されて「8％」になります。

・飲食店で出された料理の残りを持ち帰る場合

8%⇒持ち帰ることを前提として注文した場合
10%⇒店内で飲食するのを前提に注文したが持ち帰った場合

消費税率が「10％」なのか、それとも「8％」なのかは、食事を提供した時点で判断されます。そのため、店内で飲食するのを前提に注文した場合には、残りを持ち帰った場合でも軽減税率は適用されず「10％」になります。

・学校や老人ホームなどで提供される食事

8%⇒食事代が１食あたり640円以下、１日の合計が1920円まで

学校給食や老人ホームなどで提供される食事は、「食事代が１食あたり640円以下、１日の合計が1920円まで」という条件を満たしていれば、軽減税率が適用されて「8％」になります。